Споры, выигранные у налоговой

Клокова Н.В.978-5-98172-058-1

Table of contents :
Содержание:
Глава 1. НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.1. Момент принятия к вычету суммы ?входного? НДС, уплаченные поставщику
при приобретении основных средств, не требующих монтажа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.2. Спорные вопросы о правомерности вычета НДС по вновь построенным
или приобретенным основным средствам до государственной регистрации прав
на этот объект основных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
1.3. Когда можно принять к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа? . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.4. Право на вычет НДС, в случае частичной оплаты приобретенного оборудования . . . . . . . . . . . . . 14
1.5. Аванс и поставка товаров (выполнения работ, оказания услуг) происходят
в одном отчетном периоде . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
1.6. ?Ошибочная? оплата . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
1.7. ?Экономическая необоснованность расходов? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
1.8. Счета-фактуры. Исправление счетов-фактур . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
1.9. Отсутствие или неправильное заполнение реквизитов счетов-фактур . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
1.10. Отсутствие реализации в отчетном периоде. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
1.12. Кража имущества. Надо ли восстанавливать НДС? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
1.12. Обвинение налогоплательщиков в ?неполноте представления документов,
подтверждающих право на налоговое преимущество? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
1.13. Правомочность ФНС по изданию нормативных правовых актов по вопросам налогов и сборов . . . .55
1.14. Бездействие налоговых органов наказуемо . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
Глава 2. НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
2.1. Спорные вопросы по определению объекта налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
2.2. Расчеты с подотчетными лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
2.3. Обучение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
2.4. Сотовая связь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
2.5. Единовременная материальная помощь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
2.6. Обособленные организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
2.7. Командировочные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
2.8. Налогообложение сумм компенсации стоимости путевок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
2.9. Компенсация за использование личных автомобилей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Глава 3. Прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
3.1. Порядок определения доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
3.2. Расходы. Группировка расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
3.3. Расходы, связанные с производством и реализацией . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
3.4. Материальные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
3.5. Расходы на оплату труда . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
3.6. Расходы на ремонт основных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
3.7. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки . . . . . . . . . . . . . 138
3.8. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
3.9. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
3.10. Внереализационные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
3.11. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
3.12. Порядок признания доходов при методе начисления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172
3.13. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими
деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств . . . 175
3.14. Порядок исчисления налога и авансовых платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
3.15. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим
обособленные подразделения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
3.16. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183
Глава 4. ЕСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
4.1. Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
4.2. Суммы, не подлежащие налогообложению . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
4.3. Налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244
4.4. Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246