Расходы на рекламу

А. В. Клокова

Конкуренция на рынке из года в год становится все жестче в любых из областей деятельности, и чтобы привлечь как можно больше клиентов, организации должны заботиться о своей известности, узнаваемости среди потребителей и т. д. Этого можно достичь с помощью рекламы, а потому с каждым годом затраты компаний на рекламу своей деятельности растут и часто составляют достаточно большую долю в их общих расходах…
В настоящем издании будут рассмотрены особенности, присущие рекламным расходам, вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением расходов на рекламу, типичные ошибки, связанные с рекламными расходами, а также даны разъяснения по некоторым проблемным ситуациям.
Издание рассчитано на бухгалтеров и руководителей компаний и поможет правильно квалифицировать расходы на рекламу, определить сумму расходов на рекламу при расчете налога на прибыль, единого налога, налога на доходы физических лиц, определить рекламные расходы при применении упрощенной системы налогообложения, избежать возможных ошибок и проблем при бухгалтерском и налоговом учете расходов на рекламу.

Глава I. Что такое реклама?
1. Виды рекламы
1. Реклама в средствах массовой информации (телевидение, радио, пресса)
2. Печатная реклама
3. Наружная реклама
4. Реклама в метро
5. Реклама на транспорте
6. РR-мероприятия
7. Почтовая рассылка
8. Мерчандайзинг
9. Реклама в сети Интернет
10. Участие в выставках, ярмарках, экспозициях
11. Оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов
12. Что относится к рекламе
13. Что не относится к рекламе

Глава II. Расходы на рекламу в целях налогообложения прибыли
1. Нормируемые расходы
2. Ненормируемые расходы
3. Типичные ошибки, связанные с рекламными расходами
Раздача призов и сувениров контрагентам компании
Раздача призов и сувениров в рамках рекламной акции не оформляется документально
Непризнание рекламных расходов в целях налога на прибыль при отсутствии роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг
Отсутствие раздельного учета нормируемых и ненормируемых рекламных расходов
Расходы по размещению информации об услугах и контактных телефонах на транспортном средстве организация не относит к рекламным расходам
Безвозмездная передача образцов готовой продукции потенциальным покупателям
Публикация рекламных статей в периодических изданиях без пометки “Реклама”
Дегустация выпускаемой продукции среди определенного круга лиц

Глава III. НДС и реклама
1. Бесплатная раздача сувениров
2. “Входной” НДС по нормируемым расходам

Глава IV. Бухгалтерский учет расходов на рекламу
Глава V. Рекламные расходы при применении упрощенной системы налогообложения

Глава VI. Проблемные ситуации с рекламными расходами
1. Проведение шоу-мероприятий
2. Спонсорская помощь.
Налог на добавленную стоимость у спонсируемой организации.
Налог на прибыль у спонсируемой организации.
Налог на прибыль у спонсирующей организации. Упрощенная система налогообложения.
Налог на доходы с физических лиц
3. Использование товарного знака материнской компании
4. Реклама при дилерских продажах
5. Реклама группы компаний
Список используемой литературы