Справочник по упрощенной системе налогообложения

Лермонтов Ю.М.

Введение:
— В данном Справочнике содержится максимально подробная и интересная информация по наиболее важным вопросам, которые могут возникнуть у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
— В Справочнике на основании глубокого анализа позиции Минфина России и налоговых органов, а также судебной практики раскрыты все аспекты применения упрощенной системы налогообложения, с использованием конкретных примеров и со ссылками на мнение соответствующих органов детально рассмотрены общие положения применения данного специального налогового режима, положения, определяющие круг налогоплательщиков, которые вправе использовать “упрощенку”, а также элементы налогообложения налога, уплачиваемого в связи с применением данного режима.
— Автор предпринял попытку максимально подробно рассмотреть все спорные вопросы, возникающие при применении положений Главы 26.2 НК РФ “Упрощенная система налогообложения”, противоречия, возникающие между налоговыми органами и налогоплательщиками, служащие основаниями для обращений в арбитражные суды, в связи с учетом при формировании налогоплательщиком налоговой базы конкретных видов доходов и расходов, а также исполнением обязанностей налогового агента, в частности, по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.
— В Справочнике разъяснен Порядок ведения Книги учета и доходов, а также заполнения и представления в налоговый орган налоговой декларации, описаны все возможные риски и налоговые опасности, которые могут возникнуть у налогоплательщика в процессе осуществления деятельности при применении упрощенной системы налогообложения.
— Читатель в данном Справочнике может найти ответ на любой вопрос, который может у него возникнуть при применении “упрощенки”, и ответ этот будет представлен на основании официальных разъяснений и анализа сложившейся судебной практики. При этом необходимо обратить внимание читателя на то, что при использовании материалов судебной практики и официальной переписки нормы НК РФ и иных нормативных правых актов приводятся в редакции, действующей на дату принятия соответствующего акта. Однако в Справочнике предлагается решение соответствующих проблем и в периоды, которые не охвачены судебной практикой.
— Справочник будет интересен и тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые только планируют перейти на упрощенную систему налогообложения, или же, наоборот, переходят с нее на иные режимы налогообложения.
— Кроме этого, стоит отметить, что Справочник готовился таким образом, чтобы читатель мог отследить суть изменений, внесенных в положения Главы 26.2 НК РФ различными федеральными законами за период с 01.01.2006 по 01.01.2008.
Автор надеется, что предлагаемый Справочник будет полезен руководителям предприятий, бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, сотрудникам налоговых органов, а также широкому кругу читателей, не являющихся специалистами в области налогов и сборов.

Оглавление:
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОБЩЕЕ ОБ УПРОЩЕНКЕ (УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)
— 1.1. РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
— 1.2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 2. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
— 2.1. ПЕРЕЧЕНЬ ЛИЦ, НЕ ИМЕЮЩИХ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
— 2.2. ДОХОД НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА КАК УСЛОВИЕ ПРИМЕНЕНИЯ “УПРОЩЕНКИ”
ГЛАВА 3. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
— 3.1. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
— 3.2. НАЛОГОВАЯ БАЗА
— 3.3. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
— 3.4. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
— 3.5. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА
— 3.6. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
ГЛАВА 4. ДОХОДЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ И НЕУЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
— 4.1. ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ
— 4.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ
ГЛАВА 5. РАСХОДЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ И НЕУЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
— 5.1. ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ
— 5.2. КРИТЕРИИ ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ
— 5.3. КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ
ГЛАВА 6. ИЗМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА
— 6.1. ПЕРЕХОД С ОБЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА УПРОЩЕННУЮ
— 6.2. ПЕРЕХОД С СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД НА УПРОЩЕННУЮ
— 6.3. ПЕРЕХОД С СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ НА УПРОЩЕННУЮ
— 6.4. ПЕРЕХОД НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
— 6.4. ПЕРЕХОД С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОБЩУЮ
ГЛАВА 7. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
— 7.1. СЛУЧАИ ПРИМЕНЕНИЯ “УПРОЩЕНКИ” НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
— 7.2. ОСОБЕННОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ ВОЗМОЖНОСТИ ПРИМЕНЯТЬ “УПРОЩЕНКУ” НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
— 7.3. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, РАСПРОСТРАНЯЮЩИЕСЯ НА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ “УПРОЩЕНКУ” НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
— 7.4. УТРАТА ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТА
ГЛАВА 8. “УПРОЩЕНЦЫ” КАК НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
— 8.1. ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
— 8.2. ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
— 8.3. ОТЧЕТНОСТЬ “УПРОЩЕНЦА”-НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ГЛАВА 9. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НДС
— 9.1. ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
— 9.2. ОБЯЗАННОСТИ “УПРОЩЕНЦА” КАК НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НДС
— 9.3. ПОСЛЕДСТВИЯ ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТА-ФАКТУРЫ “УПРОЩЕНЦЕМ”
ГЛАВА 10. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА И ДОХОДОВ
— 10.1. НЕОБХОДИМОСТЬ ВЕДЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
— 10.2. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КАК РЕГИСТР НАЛОГОВОГО УЧЕТА
— 10.3. ЗАПОЛНЕНИЕ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ГЛАВА 11. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ, ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЕ И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
— 11.1. ОТЧЕТНОСТЬ “УПРОЩЕНЦЕВ”
— 11.2. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ ЛИЧНО ИЛИ ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ, ЛИБО В ВИДЕ ПОЧТОВОГО ОТПРАВЛЕНИЯ
— 11.3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ ЛИБО НА ЭЛЕКТРОННЫХ НОСИТЕЛЯХ ЗАПИСИ
— 11.4. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО “УПРОЩЕНКЕ”
— 11.5. БЛАНК НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
— 11.6. ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
— 11.7. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
— 11.8. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ
— 11.9. ПОСЛЕДСТВИЯ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ (НЕСВОЕВРЕМЕННОГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПРИМЕЧАНИЯ